Andorra, Portugal, Dubái, EE. UU. Por qué muchos jugadores top eligen vivir fuera, qué pasa con tu fiscalidad si te vas y dónde está la línea entre planificación legítima y problema con Hacienda.
Aviso de partida: "irse a Andorra" sin planificar es la receta más segura para que Hacienda te declare residente fiscal en España aplicando los 6 meses de presencia, los lazos económicos o el centro de intereses vitales. Cambiar de residencia fiscal es un proceso jurídico complejo, no un viaje.
El artículo 9 de la Ley del IRPF español establece tres criterios. Basta con cumplir uno para que Hacienda te considere residente fiscal:
Lo que casi nadie cuenta: aunque te empadrones fuera, si tu familia, tu casa "de toda la vida", tus inversiones principales y tu vida diaria siguen siendo españolas, Hacienda lo va a discutir. Y casi siempre gana.
IRPF máximo del 10%. Requiere residencia activa o pasiva, mínimo de días, vivienda y depósito. Convenio fiscal con España.
El régimen NHR clásico ya no se admite para nuevos solicitantes. El nuevo régimen IFICI 2024+ es más restrictivo.
IRPF cero en personas físicas. Requiere residencia real (visado, días mínimos, vivienda).
Florida, Texas, Nevada — sin impuesto estatal sobre la renta. Federal income tax sigue aplicando.
El artículo 95 bis de la Ley del IRPF establece un impuesto de salida: si tienes participaciones en sociedades o ciertos activos por valor superior a determinado umbral y trasladas tu residencia fuera, Hacienda te puede liquidar las plusvalías latentes como si las hubieras vendido el día anterior a tu salida.
Hay reglas especiales y aplazamientos para traslados a la UE/EEE, pero son técnicos. Salir mal planificado puede costar más que quedarse.
Cambiar de residencia fiscal no se improvisa
Una salida bien planteada puede ahorrar mucho. Una salida improvisada puede acabar en una inspección.
Asesoría internacional →⚖ Disclaimer. La fiscalidad internacional es altamente técnica y cambia con frecuencia. Cualquier traslado de residencia fiscal requiere asesoramiento profesional especializado.